Como ler e entender o report de contas da sua empresa?

Como empreendedor, você pode aumentar suas chances de tomar as decisões certas e ter sucesso ao entender os conceitos básicos de alguns assuntos relacionados aos negócios, como Economia, Marketing, Gestão Operacional, entre outros. Finanças e Contabilidade são assuntos de negócios cruciais a serem aprendidos. Na minha opinião, todos os assuntos de negócios têm o mesmo valor. Essa é a razão pela qual gostaria de compartilhar com você o que acho que você deve aprender com a análise de qualquer conjunto de contas. Tentarei evitar ao máximo palavras técnicas e tentarei me concentrar no que acho que será mais relevante para você. Não se preocupe se você não aprender tudo. Pelo menos você poderá trocar algumas palavras com seu contador quando ele começar a falar muito jargão com você.

Vamos começar.

Um conjunto de contas da empresa é um documento, geralmente abrangendo um período de 12 meses, que precisa ser preparado e assinado pelos diretores da empresa. Em alguns países, como o Reino Unido, o conjunto de contas também precisa ser submetido ao Governo e as informações financeiras da empresa estarão disponíveis publicamente. No Reino Unido, Companies House (www.companieshouse.gov.uk) é o local onde você pode encontrar informações públicas sobre empresas. 95% de todos os conjuntos de contas de empresas limitadas são preparados e apresentados com a ajuda de um contador. Como podemos ver, o conjunto de contas pode ser usado por vários motivos. Os principais são:

  • 1 – Controle governamental (uso externo) – o governo deseja controlar as informações da empresa por dois motivos principais: cobrança de impostos da empresa e pesquisa de dados;
  • 2  – Diretores e funcionários da empresa (uso interno) – As pessoas que trabalham para a empresa desejam entender a situação financeira da empresa para a qual estão trabalhando;
  • 3  – Bancos e credores – As informações precisam ser fornecidas aos credores para descobrir se a empresa pode pagar o pagamento do empréstimo com juros.

O que geralmente está incluído em um conjunto de contas não auditado para uma pequena ou média empresa no Reino Unido?

Informações da empresa: nomes dos diretores da empresa, endereço da sede e número de registro da empresa.
Relatório do diretor da empresa: documento produzido pelo diretor da empresa com algumas informações relevantes, como atividades da empresa (o que a empresa faz) e quais serviços e produtos a empresa vende.
Conta de lucros e perdas (demonstrações de lucros e perdas): é a demonstração financeira que mostra o desempenho financeiro do negócio. Mostra qual é a lucratividade da empresa.
Balanço Patrimonial: Esta é uma demonstração financeira que mostra os ativos e passivos da empresa no final do exercício. É um retrato da empresa. Imagine que você tirou uma foto de toda a sua empresa em um determinado momento. Agora, comece a pensar sobre o que a empresa deve e possui. Imagine o que há de positivo na sua empresa. Por exemplo: dinheiro no banco, ações que podem ser vendidas, dinheiro a ser recebido pelos clientes, imóveis, veículos. Agora, vamos imaginar o que há de negativo na sua empresa. Por exemplo: empréstimos, dinheiro devido a fornecedores, dinheiro devido ao governo. O balanço patrimonial é um demonstrativo, que organiza os ativos, passivos e capital em um formato padronizado.
Notas das contas: existem alguns pontos no resultado e no balanço que precisam ser melhor explicados. Estas explicações podem ser encontradas na secção de notas de contas.
Contas de Lucros e Perdas de Negociação: Esta é uma versão longa de uma conta de lucros e perdas. É o lucro e a perda com mais detalhes.

Vamos explicar um pouco mais sobre lucros e perdas.

A conta de lucros e perdas será sempre semelhante à abaixo:
Conta de lucros e perdas
Volume de negócios
Custo das vendas
Lucro bruto
Despesas administrativas
Lucro operacional
Juros a pagar
Lucro das atividades ordinárias antes da tributação Imposto sobre o lucro das atividades ordinárias
Lucro em atividades ordinárias após a tributação
£ xxx, 00 (£ xxx, 00) £ xxx, 00 (£ xxx, 00) £ xxx, 00 (£ xxx, 00) £ xxx, 00 (£ xxx, 00) £ xxx, 00

Deixe-me ver se consigo simplificar a fórmula acima:
O lucro que sua empresa gera é o total de vendas de sua empresa menos as despesas totais de sua empresa. Direita? Sim, correto. O lucro é o total de dinheiro que entra menos o total de dinheiro que sai. Ponto final.
A versão mais simplificada de lucros e perdas pode ser mostrada como:
Total de Vendas (-) Total de Despesas = Total de Lucro
Digamos que a empresa tenha feito vendas de £ 14.000 com despesas totais de £ 12.000. (Materiais £ 4.000, Mão de obra £ 4.500, aluguel £ 1.000, contas de serviços públicos £ 2.000 e seguro £ 500). Qual seria o lucro da empresa? Vendas totais
(-) Despesas totais
= Lucro Total £ 14.000
£ 12.000 (£ 4.000 + £ 4.500 + £ 1.000 + £ 2.000 + £ 500) £ 2.000

 

Agora, vamos separar materiais e mão de obra de todas as outras despesas administrativas (Aluguel, Contas de Serviços e Seguros).
Material e mão de obra também é conhecido como Custo de Vendas. (Explicação muito simplificada) Agora, vamos refazer nossa fórmula acima:
Total de Vendas (-) Custo Total de Vendas (-) Despesas Administrativas = Lucro Total
Em nosso exemplo:
Total de Vendas (-) Custo Total de Vendas (-) Despesas Administrativas = Lucro Total
£ 14.000 (-) £ 8.500 (-) £ 3.500 = £ 2.000
Há também outro conceito contábil chamado Lucro Bruto. O lucro bruto é sempre o total de vendas menos o custo total de vendas.
Em nosso exemplo:
Total de vendas (-) Custo Total de Vendas = Lucro Bruto
£ 14.000 – £ 8.500 = £ 5.500
Lucro Bruto (-) Total de Despesas Administrativas = Lucro Total

Em nosso exemplo:
Lucro Bruto (-) Total de Despesas Administrativas = Lucro Total
£ 5.500 – £ 3.500 = £ 2.000
Ambos os cálculos são iguais. Você pode ver isso? O que estou tentando te explicar é: O resultado é sempre o mesmo. A única diferença é a forma como nosso cálculo é mostrado.
No Reino Unido, uma empresa limitada precisa pagar imposto sobre os lucros da empresa. Desta forma, o lucro da empresa após impostos será:
Lucro da empresa após impostos = Lucro total (-) Imposto sobre as sociedades
Digamos que o imposto corporativo seja 19% do lucro da empresa (a partir de 2019)
Em nosso exemplo:
Lucro da empresa após impostos = Lucro total (-) Imposto sobre as sociedades
Lucro da empresa após impostos = £ 2.000 – £ 380 (19% de £ 2.000) = £ 1.620
O último truque no cálculo de lucros e perdas é que se a empresa tem um empréstimo, como um empréstimo bancário, a empresa precisa pagar juros sobre o empréstimo e esses juros também precisam ser mostrados separadamente no resultado. (Também conhecido como juros a pagar).
De volta à explicação do nosso conjunto de contas: Precisamos mostrar uma divisão completa de lucros e perdas para cumprir os padrões e regulamentos.

Vamos explicar os termos técnicos para você:

Volume de Negócios (-) Custo das Vendas = Lucro Bruto
Lucro bruto (-) Despesas administrativas = Lucro operacional
Lucro operacional (-) Juros a pagar = Lucro das atividades ordinárias antes da tributação Lucro das atividades ordinárias antes da tributação (-) Imposto sobre o lucro das atividades ordinárias = Lucro das atividades ordinárias após a tributação

Vamos definir os termos acima:
Volume de negócios: Total de vendas da empresa sem IVA.
Lucro bruto: Total de vendas menos o custo total de vendas (também conhecido como contribuição marginal). Em termos gerais, o lucro bruto é o quanto resta na empresa para pagar todas as despesas da empresa. Despesas administrativas: Também conhecidas como despesas gerais da empresa. São despesas da empresa como: aluguel, taxas, salários de diretores, despesas com motor, honorários de contabilidade, telefone, entre outros. Lucro operacional: termo técnico contábil lucro bruto menos despesas administrativas totais. Juros a Pagar: Despesas de juros financeiros. Exemplo: juros de empréstimo bancário
Lucro em atividades ordinárias antes da tributação é um termo técnico contábil. É o lucro operacional total menos os juros a pagar.
Imposto sobre o lucro na atividade ordinária: No Reino Unido, isso também é conhecido como “imposto sobre as sociedades”.
Lucro das atividades ordinárias após a tributação: Termo técnico contábil: lucro total das atividades ordinárias antes da tributação menos o imposto sobre o lucro da atividade ordinária.
Deixe-me lhe dar um exemplo.

Digamos que a empresa Furniture UK produziu os seguintes números:

Faturamento de £ 1.458.255,00
Materiais e Mão de Obra de R$ 471.939,00 Despesas administrativas de R$ 673.175,00 A empresa não possui empréstimos.
A demonstração de lucros e perdas seria a seguinte:
Conta de lucros e perdas
Volume de negócios
Custo das vendas
Lucro bruto
Despesas administrativas
Lucro operacional
Juros a pagar
Lucro das atividades ordinárias antes da tributação Imposto sobre o lucro das atividades ordinárias
Lucro em atividades ordinárias após a tributação

 

£ 1.458.255,00 (£ 471.939,00) £ 986.316,00 (£ 673.175,00) £ 313.141,00
(£ 0,00)
£ 313.141,00 (£ 59.496,79) £ 253.644,21

IE: O imposto sobre o lucro no Reino Unido (imposto sobre as sociedades) foi calculado como sendo 19% do lucro total (a partir de 2019). Por favor, verifique a taxa mais recente em seu país.

O lucro total remanescente na empresa (Lucro das atividades ordinárias após a tributação) pode ser distribuído aos proprietários da empresa como dividendos ou pode ser retido como lucro retido. Falarei sobre este assunto mais tarde.
Agora vamos para o balanço. Como é um balanço?

Ativo permanente
Ativos Tangíveis
Ativos correntes
Estoque
Os devedores
Dinheiro no banco
Total do Ativo Circulante
Passivo Circulante

£ xxx, 00
£ xxx, 00 £ xxx, 00 £ xxx, 00 £ xxx, 00
£ xxx, 00 £ xxx, 00 £ xxx, 00
£ xxx, 00
£ xxx, 00 £ xxx, 00
£ xxx, 00

Company UK Ltd ( Balanço Patrimonial )

Credores: Valores a vencer em até um ano Ativo circulante líquido
Passivos de longo prazo
ATIVOS LÍQUIDOS
Capital e reservas
Capital social chamado Conta de lucros e perdas
Fundos de acionistas

Como está organizado o balanço?
Podemos dividir o balanço em três partes:
Ativos, Passivos e Fundos de Acionistas
Deixe-me definir os termos primeiro:
Bens
Isso é o que a empresa possui (lado positivo). Podemos dividir isso em duas categorias: ativos fixos e ativos circulantes.
Os ativos fixos são ativos tangíveis, como imóveis, equipamentos, móveis, veículos e computadores. Esses ativos geralmente se depreciam. A depreciação significa que eles perdem valor à medida que envelhecem. Eles também são conhecidos como “fixos” porque são tangíveis e geralmente precisamos vendê-los para gerar dinheiro.
Ativo Circulante: esses ativos podem ser dinheiro ou qualquer outro ativo que pode facilmente se tornar dinheiro. Exemplos: dinheiro, depósitos, ações, valores a receber pelos clientes (também conhecidos como devedores comerciais).
O Ativo Total no balanço patrimonial é o ativo imobilizado total mais o ativo circulante total.
Passivos da empresa
Os passivos da empresa são divididos em duas categorias:
Passivos circulantes: São passivos que vencem em 12 meses. Os principais exemplos são: Valor devido a fornecedores (também conhecidos como credores comerciais), Imposto (valores devidos ao Governo); empréstimos de curto prazo.
Passivos de longo prazo: São passivos que vencem em mais de 12 meses. Podem ser empréstimos de longo prazo, empréstimos bancários ou outros tipos de empréstimos.
Vamos para a última parte:

Capital e reservas
As duas categorias principais são: capital social chamado e conta de lucros e perdas.
O capital social chamado é o valor total das ações da empresa. Essas ações são de propriedade dos acionistas da empresa.
A conta de ganhos e perdas é a conta que mostra o lucro ou prejuízo acumulado acumulado na empresa nos últimos anos, bem como o lucro ou prejuízo do período atual.
Também precisamos entender os seguintes termos contábeis:
Ativos/passivos circulantes líquidos
Este é o total do ativo circulante menos o total do passivo circulante. Mostra a liquidez da empresa (também conhecida como capital de giro).
Ativos/passivos líquidos
Este é o total de ativos menos o total de passivos. Mostra quão forte ou fraco é o balanço patrimonial. É a real posição financeira da empresa. É o que resta ou o que está faltando.
Deixe-me lhe dar um exemplo.
Digamos que a empresa Furniture UK produziu os seguintes números:
Instalações e maquinário £ 9.630,00 (valor nominal após depreciação) Estoque £ 53.580,00
Valores a receber pelos clientes (devedores comerciais) £ 372.086 Saldo da conta bancária da empresa £ 32.137
Valores devidos a fornecedores dentro de 12 meses (credores comerciais) £ 102.396,00 Nenhum valor devido a mais de 12 meses
Capital social £ 1.000
Conta de lucros e perdas £ 364.037

O balanço patrimonial da empresa ficaria da seguinte forma:

Ativo permanente
Ativos Tangíveis
Ativos correntes
Estoque
Os devedores
Dinheiro no banco
Total do Ativo Circulante
Passivo Circulante

£ 9.630,00
£ 53.580,00 £ 372.086,00 £ 32.137,00 £ 457.803,00
£ 102.396,00 £ 355.407,00 £ 0,00
£ 365.037,00
£ 1.000,00
£ 364.037,00
£ 365.037,00

Móveis Reino Unido Ltda

Credores: Valores a vencer em até um ano Ativo circulante líquido
Passivos de longo prazo
ATIVOS LÍQUIDOS
Capital e reservas
Capital social chamado Conta de lucros e perdas
Fundos de acionistas

Agora, precisamos falar sobre as contas de lucros e perdas por um momento.
O Lucro total das atividades ordinárias após a tributação no resultado pode ser distribuído como dividendos ou mantido como lucros retidos.

Em nosso exemplo, a empresa acumulou lucros de R$ 145.168 nos anos anteriores. Vamos fazer uma análise:

Conta de lucros e perdas
Saldo inicial Lucro do exercício Dividendos Saldo final

£ xxx,00 £ xxx,00 £ xxx,00 £ xxx,00

Vamos usar as figuras do nosso exemplo. Neste exercício, os acionistas da empresa sacaram R$ 31.643,80 como dividendos (distribuição de lucros) conforme demonstrado abaixo:

Conta de lucros e perdas
Saldo inicial Lucro do exercício Dividendos Saldo final
£ 145.168,00 £ 250.512,80 £ 31.643,80 £ 364.037,00

Você notará que o saldo próximo da conta de ganhos e perdas de £ 364.037,00 também pode ser encontrado no capital e reservas no balanço patrimonial. Não é uma coincidência.

O total dos fundos próprios da sociedade será sempre o total do capital social acrescido do saldo acumulado de lucros e perdas.

Capital e reservas
Capital social chamado Conta de lucros e perdas
Fundos de acionistas
£ 1.000,00
£ 364.037,00
£ 365.037,00

A última lição que gostaria de ensinar é: em qualquer balanço patrimonial de uma empresa, sempre se aplica a seguinte equação:
Total de Ativos = Total de Passivos + Total de Capital (capital social + Lucros e Prejuízos)
Ativo Tangível £ 9.630,00 + Ativo Circulante Total £ 457.803,00 = Passivo Circulante £ 102.396,00 + Capital Social Convocado £ 1.000,00 + Conta de lucros e perdas
£ 364.037,00
Total de Ativos = Total de Passivos + Total de Capital (capital social + Lucros e Prejuízos)
£ 467.433 = £ 467.433

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