À medida que avançamos em 2024, o cenário de isenção fiscal para Pesquisa e Desenvolvimento (P&D) no Reino Unido está passando por mudanças significativas. Para empreendedores de fintech, instituições de pagamento e empresas registradas na FCA, entender essas mudanças é crucial para maximizar os benefícios e, ao mesmo tempo, garantir a conformidade.
O que é o Quadro de Alívio Fiscal para I&D
O alívio fiscal em P&D oferecido pela Receita Federal do Reino Unido (HMRC) é um incentivo governamental criado para dar suporte a empresas que investem em inovação. Esse alívio permite que as empresas reivindiquem créditos fiscais para suas atividades de pesquisa e desenvolvimento, reduzindo suas obrigações fiscais gerais.
Por exemplo, pequenas e médias empresas (PMEs) podem deduzir 130% a mais de seus custos qualificados de P&D de seu lucro anual, além da dedução normal de 100%, totalizando 230% de dedução.
O novo quadro de alívio fiscal para I&D de 2024
Em abril de 2024, a HMRC introduziu um novo esquema consolidado de P&D para agilizar o processo e abordar questões significativas de erro e fraude. Para empresas de fintech e pagamento, essas mudanças significam manutenção de registros mais rigorosa e maior foco na precisão das declarações para navegar com sucesso no novo cenário e continuar se beneficiando do alívio fiscal em P&D.
Para empresas de fintech e pagamento, essas mudanças significam manutenção de registros mais rigorosos e maior foco na precisão das declarações para navegar com sucesso no novo cenário e continuar se beneficiando do rompimento fiscal em P&D.
Um impulsionador fundamental para a mudança
O ímpeto para essas mudanças decorre da descoberta pela HMRC de níveis substanciais de erro e fraude em reivindicações de P&D. Dados recentes revelam que:
- No ano fiscal de 2020-21, estima-se que £ 1,13 bilhão foram perdidos devido a erros e atividades fraudulentas em reivindicações de redução de impostos em P&D.
- O nível geral de erro e fraude para os programas PME e RDEC em 2020-21 foi estimado em 16,7%, significativamente superior à estimativa anterior de 3,6%.
- O regime das PME foi particularmente afetado, com uma taxa estimada de erro e fraude de 24,4% para 2020-21.
Análise Aprimorada da HMRC: A Abordagem de “Conformidade de Volume”
Em resposta a essas descobertas, a HMRC adotou uma abordagem de “conformidade de volume” para avaliar as alegações de P&D. Esta estratégia envolve:
- Implantação de 300 novos funcionários de P&D para aprimorar as capacidades de análise.
- Introdução de verificações adicionais em reivindicações a partir de 1º de agosto de 2023.
- Implementação de um Formulário de Informações Adicionais para requerentes para facilitar a avaliação rápida da validade da reivindicação.
Implicações para empresas de fintech e pagamento
Para empresas do setor de fintech e pagamentos, essas mudanças têm diversas implicações importantes:
- Aumento dos requisitos de documentação: a manutenção meticulosa de registros de atividades de P&D, custos e resultados de projetos é agora mais essencial do que nunca.
- Risco aumentado de escrutínio: com o foco ampliado da HMRC, até mesmo reivindicações legítimas podem enfrentar maior análise. De fato, a HMRC identificou um padrão de reivindicações irregulares de P&D em abril de 2022, levando ao estabelecimento de um processo de avaliação de risco de ameaça para todas as reivindicações de P&D.
- Criação de perfis de risco específicos do setor: a HMRC criou perfis de risco para reivindicações em diferentes setores empresariais. Embora dados específicos para fintech não estejam disponíveis, vale a pena notar que, no contexto mais amplo, apenas 69% das reivindicações feitas por empresas do setor de manufatura foram consideradas conformes.
- Considerações sobre o tamanho da reivindicação: a HMRC estima que 78% das reivindicações de menos de £ 10.000 são suspeitas de não estarem em conformidade. Isso sugere que reivindicações menores podem enfrentar maior escrutínio.
Estratégias para reivindicações de P&D bem-sucedidas
Para navegar com eficiência neste novo cenário, considere as seguintes estratégias:
- Mantenha-se informado: atualize regularmente seus conhecimentos sobre as diretrizes e requisitos da HMRC para reivindicações de alívio de P&D.
- Procure aconselhamento especializado: considere fazer parceria com especialistas em impostos de P&D que entendam as nuances do setor de fintech e pagamentos.
- Realizar auditorias internas: revisões regulares de suas atividades e documentação de P&D podem ajudar a identificar possíveis problemas antes do envio.
- Foco na qualidade da inovação: as estimativas da HMRC sugerem que, a menos que recursos significativos sejam investidos em um projeto de P&D, é improvável que ele se qualifique para alívio.
Erros comuns em reivindicações de isenção fiscal para P&D e como evitá-los
Mesmo pequenos erros podem levar a problemas significativos. Veja aqui os principais erros comuns que as empresas cometem ao solicitar isenção fiscal para P&D, além de dados que respaldam cada ponto e dicas sobre como evitá-los.
1. Não manter registros precisos
De acordo com uma pesquisa realizada pela HMRC, 73% dos pedidos de isenção de impostos para P&D que foram investigados tinham documentação de apoio inadequada.
Como evitar: Mantenha registros meticulosos de todas as atividades de P&D, incluindo planos de projeto, notas de pesquisa, resultados de testes e documentos financeiros. Tente documentar pelo menos 80% dos seus processos e despesas de P&D.
2. Interpretação incorreta das diretrizes do HMRC
A HMRC relata que 62% dos pedidos de isenção de impostos para P&D são contestados devido a erros na compreensão dos critérios de elegibilidade.
Como evitar: Mantenha-se atualizado com as orientações mais recentes da HMRC e considere procurar aconselhamento profissional para garantir a conformidade. Participe de pelo menos 2 a 3 webinars ou workshops do HMRC anualmente para se manter informado.
3. Desconsiderando os custos elegíveis
Um estudo da ForrestBrown descobriu que 41% das empresas subestimam seus gastos qualificados em P&D em uma média de £ 53.000.
Como evitar: revise cuidadosamente todos os custos associados aos seus projetos de P&D. Consulte especialistas em impostos de P&D para garantir que você esteja reivindicando todas as despesas qualificadas. Realize auditorias internas trimestrais para identificar custos negligenciados.
4. Reivindicação sob o esquema errado
Estatísticas da HMRC mostram que 18% das PMEs fizeram declarações incorretas no programa RDEC em vez do programa SME no ano fiscal de 2021-2022.
Como evitar: Entenda as diferenças entre os programas SME e RDEC. Certifique-se de que você está fazendo a solicitação no esquema correto consultando um consultor experiente que pode orientá-lo sobre os critérios de elegibilidade e o processo de inscrição.
5. Não enviar informações corretas
A HMRC relata que 35% das reivindicações de P&D contêm dados financeiros imprecisos, levando a atrasos no processamento e possíveis rejeições.
Como evitar: Mantenha registros financeiros precisos de todas as despesas relacionadas a P&D. Verifique todos os valores antes de enviá-los e considere contratar um profissional para revisar sua reivindicação para garantir a precisão. Tenha como objetivo uma taxa de precisão de 99% em seus dados financeiros.
6. Esperar muito tempo para registrar uma reclamação
De acordo com a HMRC, 22% das empresas qualificadas perdem o benefício fiscal de P&D por não apresentarem a declaração dentro do prazo de dois anos.
Como evitar: Comece o processo de preparação das reivindicações com antecedência. Garanta que as contas da sua empresa e as declarações de impostos sejam preparadas prontamente. Estabeleça uma meta de registrar sua solicitação de créditos fiscais de P&D dentro de 18 meses a partir do final do seu período contábil.
Estabeleça uma meta de registro de sua solicitação de créditos fiscais de P&D dentro de 18 meses a partir do final do seu período contábil.
Um estudo da RSM UK descobriu que 28% das reivindicações de P&D foram analisadas devido ao manuseio incorreto de custos de subcontratados e subsidiados.
Como evitar: certifique-se de que todos os custos de subcontratados e subsidiados sejam documentados com precisão e elegíveis ao esquema que você está reivindicando. Consulte especialistas em impostos de P&D para verificar a elegibilidade desses custos. Consulte especialistas em impostos de P&D para verificar a elegibilidade desses custos.
Conclusão
Embora o cenário de isenção fiscal para P&D esteja se tornando mais complexo, ele continua a oferecer oportunidades significativas para empresas inovadoras de fintech e pagamento. Ao se manterem informadas, manterem documentação rigorosa e buscarem orientação especializada quando necessário, as empresas podem continuar a se beneficiar desses incentivos enquanto enfrentam o aumento do escrutínio da HMRC.
Ao evitar erros comuns, como não manter registros precisos, interpretar mal as diretrizes e ignorar custos qualificados, as empresas podem melhorar significativamente suas chances de obter sucesso em uma solicitação de alívio fiscal para P&D. Os dados mostram que atenção aos detalhes, compreensão adequada das diretrizes do HMRC e ação oportuna são cruciais.
Para mais insights e orientação personalizada, considere agendar uma consulta com nossa equipe de especialistas em P&D. Estamos aqui para ajudar você a maximizar sua reivindicação e impulsionar seu negócio.
